某企業銷售與收款業務的流程如下:

銷售部門收到買家的訂單后，由銷售部經理審核后批準,批準后交倉庫辦理發貨手續，倉庫在發運商品時，由倉庫管理員根據經批準的訂單,填制一式四聯的銷貨單。第一聯作為發運單，由工作人員裝貨并隨貨交給客戶，第二聯送交會計部，第三聯送交應收賬款管理員，第四聯按編號順序連同訂單- - 并歸檔保存,作為倉庫盤存的依據。會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料,開具統- -的銷售發票，將顧客聯寄送顧客,將銷售聯交應收賬款管理員，作為記賬和收款的憑證。應收賬款管理員收到發票后，將發票與銷貨單核對,如準確無誤，則根據此單登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。

請分析指出該企業關于銷售與收款內部會計控制制度存在的不足。

小型企業在設計會計人員崗位職責時，必須做到

• A、審核原始憑證不得填制審核記賬憑證
  
  

• B、各種印章不得交由出納員一人保管
  
  

• C、登記總分類賬不得編制會計報表
  
  

• D、辦理各種票據的收付業務不得登記庫存現金日記賬
  
  

材料核算崗位基本職責和要求不包括

• A、登記與材料采購有關的庫存現金日記賬
  
  

• B、會同有關部門編制材料成本目錄
  
  

• C、參與庫存材料的清查盤點工作
  
  

• D、編制發出材料費用分配表